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广东十一选五怎么定胆:2020年初級會計《經濟法基礎》高頻易錯題:增值稅銷項稅額

發布時間:2020年01月01日 08:25:00 來源:環球網校 點擊量:

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【摘要】2020年初級會計職稱備考已開始,環球網校小編今天給大家分享“2020年初級會計《經濟法基礎》高頻易錯題:增值稅銷項稅額”本文整理月考測評高頻易錯題,學會做題也很重要,環球網校老師整理了同學們在12月份經濟法階段測評中的高頻錯題,讓我們一起來看看吧!

編輯推薦:2020年初級會計《經濟法基礎》高頻易錯題匯總

不定項選擇題

1、甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務。2019年5月有關經營情況如下:

(1)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元,替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元,另支付本單位導游工資2.12萬元。

(2)將本年購入商鋪對外出租,每月含增值稅租金10.9萬元,本月一次性收取3個月的含增值稅租金32.7萬元。

(3)購進職工通勤用班車,取得增值稅專用發票注明稅額7.8萬元。

(4)購進廣告設計服務,取得增值稅專用發票注明稅額0.6萬元。

(5)購進電信服務,取得增值稅專用發票注明稅額0.18萬元。

(6)購進會議展覽服務,取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元。

已知:旅游服務增值稅稅率為6%,不動產租賃服務增值稅稅率為9%;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證;甲旅游公司提供旅游服務進擇差額計稅方法計繳增值稅。

要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.甲旅游公司的下列支出中,在計算當月旅游服務增值稅銷售額時,準予扣除的是( )。

A.門票費22.26萬元

B.住宿費25.44萬元

C.導游工資2.12萬元

D.交通費53萬元

【答案】ABD

2.計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是( )。

A.(720.8-25.44-22.26)×6%=40.386萬元

B.(720.8-53-2.12)×6%=39.940 8萬元

C.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98萬元

D.(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1萬元

【答案】D

【解析】支付本單位導游工資不可扣除

3.計算甲公司當月出租商鋪增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是( )。

A.10.9÷(1+9%)×9%=0.9萬元

B.10.9×9%=0.98萬元

C.32.7÷(1+9%)×9%=2.7萬元

D.3×9%=2.7萬元

【答案】C

4.甲旅公司的下列進項稅額中,準予從銷項稅額中抵扣的是( )。

A.購進廣告設計服務所支付的進項稅0.6萬元

B.購進電信服務所支付的進項稅額0.18萬元

C.購進職工通勤用班車所支付的進項稅額7.8萬元

D.購進會議展覽服務所支付的進項稅額2.4萬元

【答案】ABD

【解析】本題考查視同銷售,外購用于內用(集體福利、個人消費)的不視同銷售,應進項稅額轉出。

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分享到: 編輯:趙靜

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